Doradca FINexpert radzi:
Wybierając formę opodatkowania przychodów z najmu nieruchomości, przeanalizuj wysokość podatku wyliczonego w każdej formie. Wybierz tą, która gwarantuje najniższy podatek.
OsiÄ…ganie przychodów z najmu nieruchomoÅ›ci jest czynnoÅ›ciÄ… opodatkowanÄ… na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie mniej jednak podatnik ma wybór w zakresie formy opodatkowania . Do wyboru ma cztery możliwoÅ›ci:
• zasady ogólne (opodatkowanie wedÅ‚ug skali podatkowej: 18% i 32%),
• ryczaÅ‚t od przychodów ewidencjonowanych (8,5%),
• rozliczanie w ramach dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej - opodatkowanie wedÅ‚ug skali podatkowej (18% i 32%),
• rozliczanie w ramach dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej - opodatkowanie wedÅ‚ug stawki liniowej 19%).
Aby jednak wybrać optymalny schemat rozliczeń należy wziąć pod uwagę szereg okoliczności faktycznych, w tym przede wszystkim:
• wysokość osiÄ…ganych przychodów,
• wysokość kosztów ponoszonych w zwiÄ…zku z najmem nieruchomoÅ›ci.
Najem w działalności gospodarczej
Jeżeli podatnik chce, aby najem stanowiÅ‚ jego dziaÅ‚alność gospodarczÄ… ma do wyboru podatek liniowy (19%) lub skalÄ™ progresywnÄ… (18%, 32%). Opodatkowaniu podlega dochód wiÄ™c dla celów podatkowych istotne sÄ… koszty. Kosztami sÄ… jednak tylko takie wydatki, które poÅ›rednio lub bezpoÅ›rednio zwiÄ…zane sÄ… z osiÄ…ganym przychodem z najmu. BÄ™dÄ… to wiÄ™c np. czynsz pÅ‚acony w spóÅ‚dzielni lub wspólnocie mieszkaniowej, koszty remontów, amortyzacjÄ™ jeÅ›li podatnik podejmie decyzjÄ™ o amortyzowaniu budynku, podatek od nieruchomoÅ›ci, koszty poÅ›rednictwa, koszty eksploatacyjne.
Najem prywatny
JeÅ›li jednak najem ma charakter okazjonalny, podatnik nie musi prowadzić dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej w tym zakresie. W takiej sytuacji dochody z nieruchomoÅ›ci stanowiÄ…cej skÅ‚adnik majÄ…tku prywatnego podatnika mogÄ… być opodatkowane skalÄ… podatkowÄ… (18%, 32%). AnalizujÄ…c jednak tÄ… formÄ™ opodatkowania trzeba pamiÄ™tać, że jeÅ›li podatnik osiÄ…ga inne dochody opodatkowane skalÄ…, np. dochody z pracy, forma ta może stracić na atrakcyjnoÅ›ci z uwagi na możliwość wzrostu stawki z 18% na 32% z powodu kumulacji dochodów w zeznaniu rocznym.
Najem prywatny może być także opodatkowany ryczaÅ‚tem od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku trzeba jednak wziąć pod uwagÄ™ brak możliwoÅ›ci odliczenia kosztów. RekompensatÄ… jest jednak niska stawka podatku (8,5% kwoty otrzymanego przychodu).
Jaką formę wybrać?
Wybór formy opodatkowania uzależniony jest od wielu czynników. Jednak jeÅ›li podatnik je zna (przychody, koszty itp.) powinien obliczyć podatek w każdej formie i wybrać tÄ…, która gwarantuje najniższe opodatkowanie.